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克拉玛依市地税局“六项减税措施解读”在线访谈

发布日期:2017年08月17日 来源: 本网原创

主持:各位网友,早上好!为了落实好国务院6项减税政策,倾听纳税人心声,我局今天开展以六项减税措施解读为主题的在线访谈,欢迎网友们踊跃参与提问。 [2017-08-17 10:09:04]

主持:主持:张局长,您好!欢迎做客我们直播间与网友们在线交流。请与大家打个招呼吧!  [2017-08-17 10:11:01]

张志家:各位网友,大家早上好!非常高兴能够通过在线访谈同大家交流沟通。今天,我们将围绕国务院6项减税政策文件落地执行的相关规定,和大家展开在线交流,欢迎各位网友踊跃发言。我们会及时解答您的涉税疑问,认真听取您的宝贵意见与建议,不断提升我们的税收工作水平,谢谢!   [2017-08-17 10:11:01]

ss哪些类型的企业和人群将是六项减税措施的受益人? [2017-08-17 10:14:45]

王照秀:受益群体包括:物流企业、广播电视运营服务企业、有关金融企业、高校毕业生和就业困难人员、退役士兵、新疆国际大巴扎有关企业等。 [2017-08-17 10:14:45]

主持:各位网友,早上好!为了落实好国务院6项减税政策,倾听纳税人心声,我局今天开展以六项减税措施解读为主题的在线访谈,欢迎网友们踊跃参与提问。   [2017-08-17 11:00:35]

主持:今天的在线访谈,我们很荣幸请来了克拉玛依市地方税务局党组成员、局长张志家,市地税局税政法规科科长王照秀、市地税局税政法规科业务骨干张至卿、市地税局征管科业务骨干杨淼参加,欢迎各位的到来。 [2017-08-17 11:02:23]

主持: 张局长,您好!欢迎做客我们直播间与网友们在线交流。请与大家打个招呼吧!  [2017-08-17 11:04:47]

张志家:  各位网友,大家早上好!非常高兴能够通过在线访谈同大家交流沟通。今天,我们将围绕国务院6项减税政策文件落地执行的相关规定,和大家展开在线交流,欢迎各位网友踊跃发言。我们会及时解答您的涉税疑问,认真听取您的宝贵意见与建议,不断提升我们的税收工作水平,谢谢! [2017-08-17 11:04:47]

主持:    访谈开始前,张局长您能为我们介绍一下国家六项减税政策具体内容有哪些呢? [2017-08-17 11:11:56]

张志家:  好的。此次推出的6项减税政策是由“1+4+6”构成的系列减税政策:
一、“1”1项增值税简并税率政策,受益对象为原适用13%增值税税率的农产品、自来水、天然气等货物销售企业,简并税率后统一按照11%的税率征收增值税。为继续推进营改增改革,自201771日起,取消13%的税率,改革后形成17%11%6%三档税率结构。
二、“4”4项新增所得税减税政策。一是扩大享受企业所得税优惠的小型微利企业范围,受益对象为年应纳税所得额低于50万元的小型微利企业。具体来讲,就是自201711日至20191231日,将享受20%优惠税率减半征收的小型微利企业的年应纳税所得额上限由30万元提高至50万元。二是提高科技型中小企业研发费用加计扣除比例,受益对象为科技型中小企业,具体标准可按照《科技部  财政部  国家税务总局关于印发<科技型中小企业评价办法>的通知》(国科发政〔2017115号)执行。自201711日至20191231日,将科技型中小企业的研发费用税前加计扣除比例由50%提高到75%。三是开展创业投资企业和天使投资个人有关税收政策试点,受益群体为公司制创业投资企业、有限合伙制创业投资企业的法人合伙人和个人合伙人、天使投资个人。试点地区为京津冀、上海、广东等8个全面创新改革试验地区和苏州工业园区。四是推广商业健康保险个人所得税税前扣除试点政策,受益群体是购买符合条件的商业健康险的个人。自201771日起,将商业健康保险个人所得税税前扣除试点政策推广至全国实施。
三、“6”是指6项执行到期后今年延续执行的税收政策。包括:物流企业大宗商品仓储设施用地城镇土地使用税政策、有线电视收视费增值税政策、农村金融税收政策、重点群体创业就业税收政策、退役士兵创业就业税收政策、新疆国际大巴扎项目增值税政策,从201711日至20191231日继续执行。
 [2017-08-17 11:11:56]

主持:    非常感谢张局长。现在网友的问题已经提交上来了,那接下来我们就开始回答网友的提问吧。 [2017-08-17 11:13:50]

小虾米:  哪些类型的企业和人群将是六项减税措施的受益人? [2017-08-17 11:17:41]

王照秀:  受益群体包括:物流企业、广播电视运营服务企业、有关金融企业、高校毕业生和就业困难人员、退役士兵、新疆国际大巴扎有关企业等。 [2017-08-17 11:17:41]

错翻天:  国家近期推出6项减税政策背景是什么? [2017-08-17 11:23:53]

杨淼:    此次改革的背景可以用一二三来概括:
一、聚焦一个改革。就是聚焦供给侧结构性改革。此次出台的6项减税政策,表明了党中央、国务院聚焦改革、深化改革的决心,将产生积极的减税政策效应。
二、突出两个亮点。第一个亮点,此次减税政策是支持双创的重要举措。第二个亮点,此次减税政策是为企业减负增效的重要举措。
三、呈现三个特点。特点之一,组合发力。6项减税政策做到了货物和劳务税、所得税、财产行为税三大类税种的全覆盖,从种类上来讲,这是前所未有的。特点之二,涉及面广。这次出台的减税政策,不仅涉及国税,还涉及地税;不仅涉及企业,还涉及个人;不仅涉及试点地区,还涉及非试点地区。特点之三,形式多样。这六项政策中,不仅有前期改革政策的不断完善,也有新增的重大改革举措;不仅有前期试点后全面推广政策,也有新的试点政策;不仅有前期到点政策的延续,也有新政策的首次推行。
 [2017-08-17 11:23:53]

错翻天:  6项减税措施有哪些方面需要提醒我们纳税人重点关注。 [2017-08-17 11:28:06]

张至卿: 此次推出的一揽子减税政策,有利于激发市场活力、扩大有效供给,有利于增强市场主体的创新动力、提高全要素生产率,含金量高。希望纳税人您用好用足税收优惠政策,推动自身发展:
一是准确把握适用范围,确保对号入座。此次出台“1+4+6”系列减税政策,涉及的税种多,包括增值税、企业所得税、个人所得税、城镇土地使用税,不同的纳税人,可能只涉及到其中的一项政策,也可能涉及其中的几项政策,因此,希望纳税人通过税务部门官方网站、12366纳服热线、网上办税平台、手机APP、微信、手机短信等渠道,积极了解政策内容,与自身实际相匹配,熟练掌握与自身相关的政策内容,确保对号入座,心中有数。
二是准确把握政策内涵,确保应享尽享。此次出台的系列减税政策,政策内涵十分丰富。为此,此次出台的减税政策对许多关乎纳税人的方面进行了明确,便于纳税人精准享受优惠。如,提高科技型中小企业研发费用税前加计扣除比例,明确执行新出台的《科技型中小企业评价办法》,以及研发费用加计扣除政策口径。再如,创业投资企业和天使投资个人有关税收试点政策,不仅涉及创业投资企业和天使投资个人,也涉及初创科技型企业,相关的条件设定和管理要求也进行了详细规定。希望纳税人准确理解,准确把握办税流程及申报表变化等与纳税人密切相关的问题,确保应享尽享。如果遇到不理解的地方,欢迎拨打12366纳税服务热线或者到办税服务厅咨询。
三是准确把握申报节点,确保享受及时。不同的政策,申报节点和享受时点可能不一样,希望纳税人高度关注,准确把握,事先做好申报准备。比如,小型微利企业享受优惠政策的时间从201711日开始,由于小型微利企业是按季度预缴,一季度预缴期已过,因此,20177月进行二季度预缴申报时,可以享受优惠,一季度预缴时应享受未享受减半征税政策而多预缴的企业所得税,在二季度及以后季度应预缴的企业所得税税款中抵减。再比如,公司制创投企业,享受时间从201711日开始,有企业符合条件的,需要在次年汇算清缴期间,办理相关手续。而天使投资个人享受时间则是从201771日开始,如果纳税人符合条件的,需要在次月15日前,办理相关手续。纳税人申报过程中遇到任何问题,欢迎拨打12366纳税服务热线进行咨询,或者向当地主管税务机关反映。
 [2017-08-17 11:28:06]

古月美文: 创业投资企业投资抵扣政策的亮点是什么? [2017-08-17 11:30:48]

王照秀:  企业所得税法规定,对创业投资企业投资于未上市中小高新技术企业2年以上的,可享受按投资额的70%抵扣应纳税所得额的优惠政策。此次出台的税收试点政策的最大亮点在于,对原创业投资企业税收优惠政策的投资主体和投资对象进行了双扩围。 [2017-08-17 11:30:48]

随遇而安: 哪些群体可以适用创业投资企业投资抵扣这一政策? [2017-08-17 11:35:12]

杨淼:    为落实国家创新驱动战略,积极引导更多社会资金投向种子期、初创期的科技型企业,一是自201711日起,将享受70%投资抵扣优惠政策的创投企业的投资对象,由中小高新技术企业,放宽至种子期、初创期的科技型企业;二是自201771日起,将享受优惠政策的投资主体,由公司制创投企业和合伙制创投企业的法人合伙人,扩大到个人投资者。 [2017-08-17 11:35:12]

朗气清:  投资抵扣政策将惠及哪些个人?哪些个人可享受哪些政策红利? [2017-08-17 11:40:28]

张至卿: 这次投资抵扣试点政策,亮点之一,是将投资抵扣优惠范围扩大到个人投资者。这主要涉及两类人员:一类是合伙制创投企业的个人合伙人。另一类就是天使投资个人。
个人合伙人在享受政策时,按照合伙创投企业投资初创科技型企业的投资额的70%,按个人实缴出资比例对应份额,抵扣其年度经营所得。当年抵扣不完的,可结转以后年度抵扣。
该类人员投资到初创科技型企业满2年、符合投资抵扣条件的,可在其转让该企业股权时以投资额的70%抵扣股权转让应纳税所得额。当然,并非所有个人都可称之为天使投资个人,财税〔201738号规定了可享受投资抵扣政策的天使投资个人必须满足三个条件:一是天使投资个人不属于被投资初创科技型企业的发起人、雇员或其亲属,与被投资初创科技型企业没有劳务派遣等关系,也就是说,天使投资个人要相对中立,与被投资企业没有直接利害关系。二是投资后2年内,天使投资个人及其亲属持有初创科技型企业股权比例合计应低于50%,也就是说,天使投资个人及其亲属不能直接或间接对被投资企业形成控股。三是被投资的初创科技型企业必须位于规定的试点地区,个人投资试点地区外的企业,则不能享受投资抵扣税收优惠。
 [2017-08-17 11:40:28]

逮猫的耗子:   个人享受投资抵扣税收优惠,都需办理哪些手续呢? [2017-08-17 11:42:32]

王照秀:  相关手续的办理,个人合伙人与天使投资个人是不同的。对个人合伙人来说,享受抵扣政策需履行备案和报告手续,但这些手续由合伙创投企业统一办理,不需要个人单独办理。具体来说:
一、合伙创投企业要在投资符合投资抵扣条件的年度办理投资备案手续。也就是说,合伙创投企业要在投资符合条件的初创科技型企业满2年的年度终了后3个月内,向其主管税务机关办理投资抵扣税收备案。其次,合伙创投企业须在办理投资备案年度起,每年要履行投资抵扣报告手续。具体来看,就是在投资满2年后的每个年度终了3个月内,合伙创投企业须向主管税务机关报告每名个人合伙人当年具体的投资抵扣情况,包括已抵扣额、结转以后年度抵扣额等。
二、对天使投资个人来说,享受税收优惠的手续也分两个环节,但与个人合伙人略有不同:
一是在投资符合条件时办理投资抵扣备案,这一点与个人合伙人类似,但备案主体和备案时间有所不同。具体来看,天使投资个人投资初创科技型企业满24个月的次月15日内,符合投资抵扣条件的,天使投资个人和初创科技型企业需联合向初创科技型企业主管税务机关办理备案手续。这主要是个人实际抵扣时在股权转让环节,时间跨度可能较长,甚至长达几十年,所以需要在满足投资抵扣条件的当期,就要将有关情况报备给税务机关,税务机关记录在账,以后就无须另行报送。
二是天使投资个人在股权转让、实际进行投资抵扣时,需随纳税申报一并报告投资抵扣情况。这一点比个人合伙人手续简单,无需逐年报送,只需一次性报告即可。
 [2017-08-17 11:42:32]

deL     从今年71日起,商业健康保险个人所得税税前扣除试点政策将推至全国,这项政策将惠及哪些人群?他们将如何受益? [2017-08-17 11:44:08]

杨淼:    这次推广商业健康保险个人所得税税前扣除政策,主要是为了推动多层次医疗体系构建、进一步改善人民群众健康保障水平。政策规定从201771日起,取得工资薪金、连续性劳务报酬的个人,以及从事生产经营的个体工商户业主、企事业单位承包承租经营者、个人独资企业主和合伙企业个人合伙人,通俗地理解就是拿工资的”“拿劳务报酬的搞个体经营的,这几类人群购买符合规定的商业健康保险产品,一年最多可以在个人所得税税前扣除2400/年。
需要提醒大家的是,享受这一政策有几个要注意的点:第一点是这个商业健康保险是有规定条件的,和现在市场上普通的商业健康保险有区别,最突出的就是这个保险在购买时会生成一个特殊的税优识别码。所以,有没有这个税优识别码就是能不能享受政策的关键。第二点是一旦购买了这个保险,要尽快把发票、保险单等凭证交给自己任职或支付劳务报酬的单位财务,以便享受税前扣除政策。第三点是对采取核定征税方式的个体工商户业主、企事业单位承包承租经营者、个人独资企业主和合伙企业个人合伙人来说,也能享受这个政策。只要在购买保险后及时向主管税务机关报送情况表就可以了。
 [2017-08-17 11:44:08]

欢欢:    请问什么是商业健康险,是从商业保险公司买到的带健康字样的就是吗? [2017-08-17 11:47:07]

张至卿:  不是,符合规定的商业健康保险产品,是指保险公司参照个人税收优惠型健康保险产品指引框架及示范条款开发的、符合一定条件的健康保险产品。保险公司会按《保险法》规定程序上报保监会审批。纳税人购买符合规定的商业健康保险,并取得税优识别码作为享受税收优惠政策的依据,依法享受政策。 [2017-08-17 11:47:07]

春风十里不如你:       请问政策里说的可税前扣除的商业健康险,是单位给上的才能税前扣除吗?我自己买的可以吗? [2017-08-17 11:52:03]

王照秀:  都可以,个人购买符合规定的商业健康保险产品,可以按照2400/年(200/月)的标准在税前扣除。单位统一为员工购买的,视同个人购买,按照单位为每一员工购买的保险金额分别计入其工资薪金,并在2400/年(200/月)的标准内按月税前扣除。 [2017-08-17 11:52:03]

sunfliwer   上一年度不符合小微企业条件,本年预计可能符合的,季度预缴时能否享受优惠政策? [2017-08-17 11:54:11]

王照秀:  上一年度不符合小微企业条件,本年预计时企业可自行判断,如果预计符合小微企业条件的可以在季度预缴时享受优惠政策,但年度汇算清缴超过规定标准的,应按规定补缴税款

[2017-08-17 11:54:11]

***     科技型中小企业开展研发活动中实际发生的研发费用形成的无形资产摊销执行口径如何把握? [2017-08-17 11:57:05]

王照秀:  考虑到提高科技型中小企业研发费用税前加计扣除比例政策执行期限为3年,而无形资产摊销涉及多个年度,为提高政策的确定性和可操作性,《通知》明确科技型中小企业开展研发活动中实际发生的研发费用形成无形资产的,在201711日至20191231日期间按照无形资产成本的175%在税前摊销。为便于理解和把握,公告对形成无形资产并适用《通知》规定优惠政策的情形做了进一步明确,即:20191231日以前形成的无形资产,包括在2017年以前年度及201711日至20191231日期间形成的无形资产,在201711日至20191231日期间发生的摊销费用,均可以适用《通知》规定的提高加计扣除比例的优惠政策。比如,某科技型中小企业在20161月通过研发形成无形资产,计税基础为100万元,摊销年限为10年。假设其计税基础所归集的研发费用均属于允许加计扣除的范围,则其在2016年度按照现行规定可税前摊销1510×150%)万元,201720182019年度每年可税前摊销17.510×175%)万元。再如,某科技型中小企业在20181月通过研发形成无形资产,计税基础为100万元,摊销年限为10年。假设其计税基础所归集的研发费用均属于允许加计扣除的范围,  则其在20182019年度每年均可税前摊销17.510×175%)万元。 [2017-08-17 11:57:05]

主持:    谢谢各位嘉宾,感谢广大网民、纳税人的积极参与,由于时间的关系,今天的访谈就进行到这里了。 [2017-08-17 11:58:34]

张志家:  再次感谢广大网友对克市税收工作的关心和支持!   [2017-08-17 11:58:34]

主持:    没能在节目时间里给予回复的网友问题,我们将于近期发布,敬请留意!网友如果还有其他纳税方面的问题,可登陆克拉玛依地税网在线咨询栏目或者拨打纳税服务热线12366进行咨询。同时,克拉玛依地税网站开设了税收宣传、政策法规、政民互动等栏目,为广大纳税人提供最新的政策内容和纳税指引,欢迎登录查看,也欢迎给我们提出宝贵的意见和建议。本次访谈到此结束,再见! [2017-08-17 12:00:04]

  责任编辑:彭延明